Нужно ли ООО на УСН включать в налоговую базу в 2021 году сумму по корректировочному счету-фактуре за декабрь 2020 года?
Здравствуйте.ООО с 2021 перешло с ОСНО на УСН доходы.Вид деятельности-сдача помещений в аренду.От 31.03.21 получаем корретировочный счёт-фактуру к счету-фактуре от31.12.20 на тепловую энергию. Мы перевыставляем коммунальные расходы своим арендаторам.Правильно ли я понимаю, что раз услуги за 2020г, то в налоговую базу за 1кв.21 я их не включаю?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте.ООО с 2021 перешло с ОСНО на УСН доходы.Вид деятельности-сдача помещений в аренду.От 31.03.21 получаем корретировочный счёт-фактуру к счету-фактуре от31.12.20 на тепловую энергию. Мы перевыставляем коммунальные расходы своим арендаторам.Правильно ли я понимаю, что раз услуги за 2020г, то в налоговую базу за 1кв.21 я их не включаю?Добрый день!
Так как у Вас УСН с объектом "доходы", то корректировка расходов на коммунальные услуги в принципе не влияет на налогообложение ни в 2020, ни в 2021 году.
Учитывать такую корректировку в составе налоговых доходов не нужно. -
НКК, мы перевыставляем коммунальные расходы своим контрагентам, затем отражаем эти суммы в доходах.
-
Цитата: НКК, мы перевыставляем коммунальные расходы своим контрагентам, затем отражаем эти суммы в доходах.Добрый день!
Главой 26.2 НК РФ предусмотрено единственное основание корректировки доходов - если Ваша компания вернет контрагенту часть ранее полученной от него суммы в связи с рассматриваемой корректировкой (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому до момента такого возврата рассматриваемая корректировка, как я уже ответил, сама по себе не влияет на налогообложение. -
НКК, большое спасибо за ответ.
