Задача: рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал
Здравствуйте, при решении очередной задачи получила НБ отрицательную, наверняка ошиблась. Преподаватель заметил, что целью задачи было классифицировать доходы и расходы, а также требуется не сумма месячного,а авансового платежа за квартал.
Сама задачка: Исходные данные организации за налоговый период 1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб. 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб.
Задание Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал.
Вот решение:
1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке.
100 300*100/120=83 583 руб. –ДР(доходы от реализации)
2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. –РР(расходы от реализации)
3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. –РВ(внереализационные расходы) Подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам.
4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб.-ДВ. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ).
5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. не является экономически обоснованным и не связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Он также не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Решение: НБ = (ДР – РР) + (ДВ – РВ) – УПЛ
НБ= (83583-800 000)+(100 000-30 000)=-646 417
Уважаемые форумчане, прошу вашей помощи! И спасибо за отзывчивость!
Сама задачка: Исходные данные организации за налоговый период 1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке. 2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. 3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. 4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб. 5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб.
Задание Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал.
Вот решение:
1. Реализованы товары на сумму 100 300 руб., включая НДС по основной ставке.
100 300*100/120=83 583 руб. –ДР(доходы от реализации)
2. Признанные расходы по реализации составили 800 000 руб. –РР(расходы от реализации)
3. Проценты, уплаченные по кредиту 30 000 руб. –РВ(внереализационные расходы) Подпунктом 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ расходы в виде процентов по долговым обязательствам отнесены к внереализационным расходам.
4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, – 100 000 руб.-ДВ. В налоговом учете, так же как и в бухгалтерском, стоимость имущества, полученного безвозмездно, является внереализационным доходом (п. 8 ст. 250 НК РФ).
5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 40 000 руб. не является экономически обоснованным и не связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Он также не уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Решение: НБ = (ДР – РР) + (ДВ – РВ) – УПЛ
НБ= (83583-800 000)+(100 000-30 000)=-646 417
Уважаемые форумчане, прошу вашей помощи! И спасибо за отзывчивость!
Comments
-
Добрый день.Цитата: Решение: НБ = (ДР – РР) + (ДВ – РВ) – УПЛНБ= (83583-800 000)+(100 000-30 000)=-646 417вроде бы все верно.
А в условиях точно нет ошибки?
может расходы 80000, а не 800000 ? -
Здравствуйте.
Вы случайно нолик не потеряли в сумме реализации. Не может быть, чтоб доход от реализации в десять раз меньше расходов по реализации.
А так все рассуждения ваши верны. -
smv_mars, Здравствуйте, задачку скопировала с задачника, ошибка исключена. Уже отправляла на сдачу преподавателю, она сделала замечания, я их в задаче перечислила. Также сказала преподавателю, что задачка не логичная. Не могу пока разобраться, в чем я ошибаюсь? Спасибо, что вы со мной.
-
Задачка,на реализационные и нереализационные вы классифицируете верно.Цитата: а также требуется не сумма месячного,а авансового платежа за квартал.Авансовые платежи по налогу на прибыль платить не нужно, ведь по условиям задачи организация получила отрицательный финансовый результат в расчетном периоде, рассчитанная сумма авансового платежа равна нулю.
-
smv_mars, благодарю Вас, за ваш пытливый ум! Мне есть чему учиться!
